港通智信

聯(lián)邦法定稅率：對C型公司適用的固定聯(lián)邦企業(yè)所得稅率為21%（參見 26 U.S.C. §11；IRS 公告：https://www.irs.gov/businesses/corporations/corporation-income-tax）。此外，還存在州/地方稅、最低稅與國際稅制規(guī)定，會使實際稅

#### 核心結(jié)論（直達要點） 聯(lián)邦法定公司所得稅稅率為21%（自2018稅改實施后）；對年均財務(wù)報表所得超過1億美元的企業(yè)，另施加基于賬面利潤的最低稅率15%（自2023納稅年度起適用，立法來源為2022年《降低通脹法案》）。各州與地方可另征公司稅，稅率差異顯著（范圍通常在0%至約11%）。以上數(shù)

#### 核心機制概覽 美國公司所得稅以聯(lián)邦稅為主，稅基由應(yīng)納稅所得（taxable income）決定，常見形式包括C型公司（C corporation）按實體稅制納稅、通過實體（S corporation、合伙企業(yè)）將所得傳遞至股東/合伙人按個人稅率征稅。聯(lián)邦稅法主要依據(jù)《國內(nèi)稅收法典》（Int

美國聯(lián)邦法定公司所得稅為21%，適用于按美國法律歸類為“國內(nèi)公司”的C型公司；另有州/地方附加稅、各類優(yōu)惠與國際規(guī)則影響企業(yè)實際稅負（以美國國稅局IRS與各州稅務(wù)局最新公布為準(zhǔn)，參見IRS及各州稅務(wù)官網(wǎng)）。(來源：IRS；26 U.S.C. §11) #### 1. 基本稅率與適用主體 - 聯(lián)邦稅

#### 概要 在美國，企業(yè)所得稅主要由聯(lián)邦層面征收：C型公司適用統(tǒng)一聯(lián)邦稅率（現(xiàn)行為21%）；另有各州和地方稅。個人所得稅實行累進稅率，聯(lián)邦稅率區(qū)間為10%至37%。美國居民（包括公民與符合“實質(zhì)居留測試”的居民）對全球所得納稅，非居民僅對美國來源所得納稅（資料來源：Internal Revenu

美國聯(lián)邦公司所得稅為單一固定稅率21%，此外企業(yè)還面臨州/地方層面的公司稅、國際反避稅規(guī)則（Subpart F、GILTI、BEAT 等）以及多項可用稅收優(yōu)惠與申報義務(wù)（以官方最新公布為準(zhǔn)；主要來源：美國國稅局 IRS、美國國會稅法典 26 U.S.C.、經(jīng)合組織 OECD、Tax Foundati

#### 簡要回答 聯(lián)邦層面對C型公司（corporation）的法定稅率為21%（自2018稅改后固定稅率）。此外，自2023稅年起實行對年財報凈收入超過一定門檻的大型公司適用的最低企業(yè)替代性稅（15%最低稅）；各州與地方還可能征收企業(yè)所得稅，導(dǎo)致企業(yè)綜合稅負明顯高于聯(lián)邦法定稅率（以IRS和各州稅

#### 聯(lián)邦層面：主要稅率與最低稅制度 1. 聯(lián)邦法定稅率：對傳統(tǒng)C型公司（corporation）適用單一平率21%（參考《國內(nèi)稅收法典》及國稅局公布；以官方最新公布為準(zhǔn)）（參考：IRS — Corporation Income Tax Rates https://www.irs.gov/）。

#### 聯(lián)邦雇主識別號（EIN）是什么及適用情形 聯(lián)邦雇主識別號（Employer Identification Number，EIN）為美國國稅局（IRS）對企業(yè)、信托、合伙、遺產(chǎn)等稅務(wù)主體分配的九位數(shù)聯(lián)邦納稅識別號（格式：XX-XXXXXXX），主要用于聯(lián)邦稅務(wù)申報、報稅表格、雇員代扣、銀行開

#### 要點速覽 雇主識別號（EIN，Employer Identification Number）是美國聯(lián)邦稅務(wù)系統(tǒng)分配給企業(yè)實體的九位號碼，用于聯(lián)邦稅務(wù)申報、雇員稅款報繳、信息申報與金融機構(gòu)開戶。EIN由美國國稅局（IRS）免費發(fā)放；申請方式包括在線、傳真、郵寄和針對海外申請者的電話申請（以I